了解合规性 SOC 1、SOC 2 和 SOC 3

0 Shares

合规性：企业发展的基石

合规性对于任何组织的稳健发展都至关重要。试想一下，如果你的目标是运营一家SaaS企业，并服务于中端市场客户，那么遵守相关的规章制度，并确保公司拥有强大的安全态势就显得尤为重要。

很多企业试图通过安全问卷来规避这些合规要求，然而，当客户或潜在客户需要SOC认证时，你就会意识到合规性的重要性。

服务组织控制（SOC）合规性是对组织进行的第三方审计认证，它表明你的组织具备某些特定的控制措施。 SOC合规性不仅适用于组织本身，也适用于其供应链和网络安全。

早在2010年4月，美国注册会计师协会（AICPA）就宣布了对SAS 70标准的修订，并推出了新的审计准则，即《鉴证业务准则声明》（SSAE 16）。

除了SSAE 16审计外，还制定了其他三项报告，用以评估服务组织的控制措施。这三项报告统称为SOC报告，包括SOC 1、SOC 2和SOC 3报告，它们各自侧重于不同的目标。

本文将详细介绍每种SOC报告的用途、适用场景以及它们如何与IT安全相结合。

让我们开始吧！

SOC报告的本质

SOC报告可以被视为一种竞争优势，它能够为企业节省时间和金钱。它通过第三方独立审计师对组织的不同方面进行审查，包括：

可用性
保密性
隐私性
处理完整性
安全性
与网络安全相关的控制措施
与财务报告相关的控制措施

SOC报告可以帮助企业确信其潜在的服务提供商的运营是合规且合乎道德的。虽然审计过程可能较为复杂，但它们能够提供更高的安全保障和信任度。 SOC报告有助于提升服务提供商的信誉和可靠性。

此外，SOC报告还可以用于：

供应商管理计划
监督活动
监管监督
风险管理流程和内部公司治理

为什么SOC报告至关重要？

一些服务组织，例如数据中心公司、SaaS提供商、贷款服务商和理赔处理商，都需要接受SOC审查。这些组织通常会存储其客户或用户的财务或敏感数据。

因此，任何为其他公司或用户提供服务的企业都可以参加SOC审查。 SOC报告不仅能向潜在客户证明公司的合法性，还能通过评估过程揭示企业自身或客户在控制措施上的不足和弱点。

从SOC评估中可以获得什么？

在开始SOC评估之前，你必须确定最适合你组织的SOC报告类型。接下来，正式的流程将从准备情况评估开始。

服务组织可以通过识别潜在的风险信号、差距和缺陷等来为审查做好准备。这样，企业就可以理解如何修复这些缺陷和弱点。

谁可以执行SOC审计？

SOC审计由独立的注册会计师（CPA）或会计师事务所执行。

AICPA制定了旨在规范SOC审计员工作的专业标准。除此之外，组织还必须遵循有关执行、计划和监督的特定准则。

每次AICPA审计都必须经过同行评审。 CPA组织或公司还会聘请具有信息技术和安全技能的非CPA专业人员来协助进行SOC审核。然而，最终的报告必须由CPA审查和披露。

接下来，让我们分别了解每份报告的工作原理。

什么是SOC 1？

SOC 1的主要目标是审查与用户实体财务报表审核相关的内部控制文档和流程。

简而言之，它用于评估组织的服务在何时会影响用户实体的财务报告。

什么是SOC 1报告？

SOC 1报告确定适用于用户实体财务报告控制的服务组织控制措施。它旨在满足用户实体的需求。在此过程中，会计师会评估服务组织内部控制的有效性。

SOC 1报告分为两种类型：

SOC 1 Type 1：此报告通常侧重于服务组织的系统，并检查系统控制措施是否适合实现控制目标以及指定日期的描述。

SOC 1 Type 1报告仅限于审计师、管理人员和用户实体，通常是服务提供商所属的任何服务组织。服务审计员会确定该报告是否涵盖SSAE 16的所有要求。

SOC 1 Type 2：本报告的观点和分析与SOC 1 Type 1报告类似。但它包括对在特定时期内旨在实现所有控制目标的控制措施有效性的评估。

在SOC 1 Type 2报告中，控制目标会指向内部控制想要减轻的潜在风险。范围包括相关的控制领域并提供合理保证。它还指出，仅执行授权和适当的操作是有限制的。

SOC 1的用途是什么？

正如我们已经讨论过的，SOC 1是服务组织控制系列的第一部分，它涉及跨财务报告的内部控制。它适用于直接与合作伙伴和客户进行财务数据交互的企业。

因此，它保护了组织的交互，存储用户的财务报表并传输它们。此外，SOC 1报告还可以帮助投资者、客户、审计师和管理层评估AICPA指南中关于财务报告的内部控制。

如何保持SOC 1合规性？

SOC 1合规性定义了在定义的时期内管理SOC 1报告中添加的所有SOC 1控制措施的过程，它确保了SOC 1规则运行的有效性。

控制措施通常是IT控制、业务流程控制等，用于根据控制目标提供合理的保证。

什么是SOC 2？

由AICPA开发的SOC 2定义了基于五个信任原则来控制或管理客户信息的标准，以提供可信的服务。这五个原则是：

可用性：包括灾难恢复、安全事件处理和性能监控。
隐私性：包括加密、双重身份验证（2FA）和访问控制。
安全性：包括入侵检测、双因素身份验证以及网络或应用防火墙。
机密性：包括访问控制、加密和应用程序防火墙。
处理完整性：包括处理监视和质量保证。

与PCI DSS不同，SOC 2因其严格的要求而对每个组织都是独一无二的。通过特定的业务实践，每个设计都可以控制以遵守多个信任原则。

什么是SOC 2报告？

SOC 2报告允许服务组织接收并与利益相关者共享报告，以描述其控制措施的安全性。

SOC 2报告分为两种类型：

SOC 2 Type 1：它描述了供应商的系统，并说明供应商的设计是否适合满足信任原则。
SOC 2 Type 2：它共享供应商系统运行有效性的详细信息。

由于没有确定的要求，SOC 2在组织之间的信息安全框架和标准方面存在差异。AICPA为服务组织提供了选择标准，以证明其拥有的控制权，从而保护所提供的服务。

SOC 2的用途是什么？

遵守SOC 2表明组织控制并保持着高水平的信息安全。严格的合规性使组织能够确保其关键信息是安全的。

通过遵守SOC 2，你将获得：

增强了组织保护自身免受网络攻击和安全漏洞的保护。
在客户希望与具有扎实数据安全实践的服务提供商合作时，获得竞争优势，尤其是在云和IT服务领域。

它可以限制组织对数据和资产的未经授权使用。安全原则要求组织添加访问控制，以保护数据免受恶意攻击、滥用、未经授权的披露或更改公司信息以及未经授权的数据删除。

如何保持SOC 2合规性？

SOC 2合规性是AICPA开发的自愿标准，它指定了组织如何管理其客户信息。该标准用五个信任服务标准来描述，即安全性、处理完整性、机密性、隐私性和可用性。

SOC合规性是针对每个组织的需求量身定制的。根据业务实践，组织可以选择应遵循一个或多个信任服务原则的设计控制措施。它扩展到所有服务，包括DDoS保护、负载平衡、攻击分析、Web应用程序安全、通过CDN交付内容等。

简而言之，SOC 2合规性不是对工具、流程或控制措施的描述性列表；相反，它强调了维护信息安全所必需的标准。这允许每个组织采用与其运营和目标相关的最佳流程和实践。

以下是基本的SOC 2合规性清单：

访问控制
系统操作
降低风险
变更管理

什么是SOC 3？

SOC 3是AICPA开发的一种审计程序，用于定义服务组织对数据中心和云安全的内部控制强度。 SOC 3框架也基于信托服务标准，其中包括：

安全性：系统和信息是安全的，可防止未经授权的披露、未经授权的访问和系统损坏。
流程完整性：系统处理是有效、准确、授权、及时和完整的，以满足实体的需求。
可用性：系统和信息可供使用和操作，以满足实体的需求。
隐私：个人信息的使用、披露、处置、保留和收集是为了满足实体的需求。
机密性：被指定为关键的信息受到保护，以满足实体的要求。

借助SOC 3，服务组织可以确定哪些信任服务标准适用于他们为客户提供的服务。你还可以在标准声明中找到其他报告、性能要求和应用指南。

什么是SOC 3报告？

SOC 3报告与SOC 2具有相同的信息，但在受众方面有所不同。 SOC 3报告仅适用于一般受众。这些报告很简短，并且不包含与SOC 2报告完全相同的数据。它们更适合利益相关者和知情人士。

由于SOC 3报告更为通用，因此可以在公司的网站上快速、公开地共享，并以此来表明其合规性。它有助于与国际会计标准保持同步。

例如，AWS允许公开下载SOC 3报告。

SOC 3的用途是什么？

公司，尤其是小型或初创公司，通常没有足够的资源来控制或维护内部的某些必需服务。因此，这些公司经常将服务外包给第三方提供商，而不是投入额外的精力或资金来为这些服务建立一个新部门。

因此，外包是一个更好的选择，但同时也可能存在风险。原因是组织会根据其外包的服务类型与第三方提供商共享客户数据或敏感信息。

然而，组织必须仅与证明了SOC 3合规性的供应商合作。

SOC 3合规性基于SSAE 18的AT-C Section 205和AT-C Section 105。它包括独立管理层的描述和审计报告的基本信息。它适用于所有在云中存储客户信息的服务提供商，包括PaaS、IaaS和SaaS提供商。

如何保持SOC 3合规性？

SOC 3是SOC 2的后续版本，因此审核程序基本相同。服务审计员正在寻找以下政策和控制措施：

审核完成后，审核员将根据调查结果生成报告。但是，SOC 3报告的详细程度要低得多，因为它只共享公众所需的信息。服务机构在完成最终审核后会免费分享结果，以用于营销目的。它能清晰地展示你通过审核的重点。因此，建议服务组织：

仔细选择控制措施。
进行评估以确定控制措施中的差距。
找出常规活动。
描述事件警报的后续步骤。
寻找合格的服务审计员来执行最终的审核。

现在，你已经对每种合规类型有了一些了解，接下来让我们了解这三者之间的区别，以便理解它们如何帮助每个公司在市场上站稳脚跟。

SOC 1 vs SOC 2 vs SOC 3：差异

下表描述了每份SOC报告的目的和好处。

	SOC 1	SOC 2	SOC 3
IT	包括1型设计和2型设计或操作的意见，以及测试程序和结果。	提供单一报告，以满足合作伙伴对组织运营的需求，包括结果和程序。	不包括测试程序、结果或控制措施。
控制措施	控制对财务报告至关重要的要求。	根据对主题至关重要的五个信任原则评估非财务控制。	它还取决于将在报告中定义的五项信任服务标准。
分发	向客户和审计机构的限制分发。	监管机构、客户和审计机构。	协助客户进行营销，且不受限制的分发。
透明度	保持系统描述、控制、程序和结果的透明度。	它提供的透明度与SOC 1完全相同，仅用于营销目的分发报告。	通用分发。
重点	侧重于财务控制。	侧重于运营控制。	与SOC 2类似，但信息较少。
描述	描述服务组织的系统。	描述服务组织的系统。	描述注册会计师对该系统的评估。
报告	报告内部控制。	报告可用性、隐私、机密性、处理完整性和安全控制。	与SOC 2相似。
使用群体	SOC 1类似于用户控制器办公室和用户审计员的使用情况。	在保密协议（NDA）下与监管机构、管理层和其他人共享。	向公众开放。
信息披露	大多数审计师是“需要知道”的。	大多数利益相关者和客户“需要知道”。	普通大众
示例	医疗索赔处理器。	云存储公司。	上市公司。

结论

确定哪种SOC合规性最适合你的组织，需要你明确自己处理的信息类型，无论是客户数据还是其他数据。

如果你提供工资单处理服务，你可能需要使用SOC 1。如果你处理或托管客户数据，你可能需要SOC 2报告。同样，如果你需要不太正式的合规性（最适合营销目的），你可能需要使用SOC 3报告。